工资个人所得税计算方法（2023年新个税计算公式）

最新个税税率表

假设小王税前薪资25000元。

1、个税起征点5000

2、五险（养老，医疗，失业）个人缴纳比例分别为8%,2%,0.5%,总计25000*（8%+2%+0.5%）=2625

3、公积金个人缴纳比例12%，共计25000*12%=3000

专项附加扣除：

4、赡养老人（非独生）：1000元

5、子女教育：1000元

6、房贷：1000元

综上小王1月个税计算公式为：

应税工资=25000-5000-2625-3000-1000-1000-1000=11375元

11375元小于36000，适用于第一级税率：

应交税  11375*3% - 0（速算扣除数）=341.25元

2月个税计算公式为：

1月+2月应税工资=11375元 + 11375 = 22750应交税 22750*3% - 0（速算扣除数）= 682.5 （累计） - 341.25元（扣除1月交的） = 341.25元

3月个税计算公式为：

1月+2月+3月应税工资=11375元 + 11375 + 11375 = 34125元应交税=34125*3%-0= 1023.75 - 682.5（1、2月已缴纳）=341.25元

4月个税计算公式发生变化了：因为累计应税收入超过36000，跳档了

• 计算方式1（使用速算扣除数）

1月+2月+3月+4月应税工资=11375元 + 11375 + 11375 + 11375= 45500元

45500已经超过了36000的第一档收入，税率进入第二级，超过36000元的部分使用第二级税率。

应税工资：（45500）*10% - 2520 = 2030 -1023.75（1、2、3月累计已缴纳的） = 1006.25元

• 计算方式2:（不使用扣除数，分段加）

1月+2月+3月+4月应税工资=11375元 + 11375 + 11375 + 11375= 45500元

应税1: 36000*3% = 1080；应税2：（45500-36000）*10%=950元；总纳税=1080+950=2030 - 1023.75（1、2、3月累计已缴纳的）=1006.25元；

其他月份同样计算方式